안녕하세요
요령없는 김과장입니다.
오늘도 지구에 적응하기 위해 요령없이 공익법인회계를 공부하고 찾아본 자료를 공유합니다.
저는 어떤 회계 전문가도 아닌 그저 요령없는 김과장이기에 모든 자료는 참고만 하시기 바랍니다.
오늘의 질문
이자수익만 있는 비영리법인 법인지방소득세 신고 방법
김과장의 회사는 법인지방소득세를 직접 신고하고 있습니다.
오늘은 이자수익만 있는 비영리법인 법인지방소득세 신고 방법을 알려드릴까 합니다.
이자수익만 있는 비영리법인의 경우 법인지방소득세 전액을 환급받을 수 있습니다.
일반적으로 이자수익 발생 시 원천세액을 선납하기 때문에 금융거래를 하는 모든 법인은
법인지방소득세를 선납하였기 때문에 이자수익만 있는 비영리법인 역시 돌려받을 법인지방소득세가 있습니다.
반드시 신고해야만 5월 말에 법인지방소득세를 환급받을 수 있으니 잊지 말고 신고합시다.
1. 위택스 접속 및 메뉴 확인
ㅇ 위택스 접속 (https://www.wetax.go.kr)
ㅇ 법인지방세 신고 메뉴는 신고하기 > 지방소득세 > 법인소득분 신고에 있습니다.
ㅇ 신고서 화면에서 '이자소득만 있는 비영리법인 신고' 클릭
2. 기본정보 입력 및 특별징수세액명세서(갑) 작성
ㅇ 기본정보는 법인의 주소, 대표자성명 등 일반적인 사항을 기록합니다.
ㅇ 특별징수세액명세서(갑)의 경우 엑셀 서식으로 한꺼번에 업로드 가능 양식을 붙여드립니다.
ㅇ 특별징수세액명세서(갑)은 한 해 동안 발생한 법인지방세 내역을 기입합니다.
미수수익을 제외한 당기에 발생한 이자수익 및 법인세, 지방소득세를 기입합니다.
여기서 김과장 꿀팁
우리는 이미 법인세 신고 시 해당 내용을 작성한 적이 있습니다.
해당 내용과 법인지방소득세 부분만 업데이트해서 복붙하면 끝!
(회계프로그램 더존을 사용 중이라면 '선급법인세명세서' 메뉴를 활용하시면 편리합니다.)
* 법인세 신고방법은 아래 글을 참고해 주세요
https://cheerup-kim.tistory.com/22
이자수익만 있는 비영리법인 법인세 신고하는 방법(1)
안녕하세요 요령없는 김과장입니다. 오늘도 지구에 적응하기 위해 요령없이 공익법인회계를 공부하고 찾아본 자료를 공유합니다. 저는 어떤 회계 전문가도 아닌 그저 요령없는 김과장이기에
cheerup-kim.tistory.com
ㅇ 은행 및 증권사의 이자소득만 있다면 특별세액명세서 (갑)
채권이자 등에 대한 소득이 있다면(을)
국민주택채권 보유 등에 대한 소득이 있다면(병) 명세서까지 작성이 필요합니다.
3. 과세표준 및 세액신고서 작성
ㅇ 일반사항을 기록하고 정기신고를 선택해 줍니다. 만일 기한 후 신고라면 기한 후신고로 선택해 주세요
ㅇ 법인의 과세표준을 구해주나
이자수익만 있고 수익사업이 없는 비영리 법인은 아래 김과장처럼 과세표준이 0이 나와야 합니다.
ㅇ 19번 특별징수납부세액은 법인지방세 납부 총금액을 기입
ㅇ 22번 최종 환급세액이 마이너스로 특별징수세액 적은 금액으로 나와야 합니다.
(만일, 기한 후 신고로 가산세 발생이 되었다면 가산세액 공제 후 환급받으시면 됩니다.)
4. 안분정보 입력
ㅇ 단일사업장이라면 상단 단일사업장 입력만 눌러주시면 자동으로 모든 칸이 입력됩니다.
다만 정보가 제대로 기입되었는지 확인한 후 잘못된 정보는 수정해주셔야 합니다.
예시로 되어 있는 사진 속 과세표준 및 세액신고서 내 안분명세서에는 특광역시 주 사업장여부가 '부'로 되어있습니다.
김 과장의 회사는 서울특별시에 소재하였기 때문에 '여'로 체크해주고, 종업원 수 등도 맞게 수정해 줍니다.
ㅇ 단일사업장이라면 안분비율은 반드시 100%가 되어야 합니다.
ㅇ 마지막 환급받을 계좌만 적어주시면 법인지방세 신고는 끝!
오늘도 요령없이 찾아봐야 적성이 풀리는 김과장은
이자수익만 있는 비영리법인의 법인지방세 신고를 알아봤습니다.
법인지방세 신고는 위택스 또는 원천세 신고 시 지방세 납부하시는 곳에서 신고하시면 됩니다.
(위택스, 이택스 등등)
다행히 법인세 신고 시 자료를 잘 만들어 두었기 때문에
지방소득세는 조금 수월하지 않았을까 싶습니다.
너무 간단한 사항은 언급하지 않았으니 예시에 없는 내용이라도 꼼꼼하게 확인하시고 내용을 작성하셔서
신고하시기 바랍니다.
다음번 또 요령없이 열심히 찾은 정보를 들고 오겠습니다.
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